交个税且税率到 10% 及以上的人开个人养老金账户，每年最多 12000 元能在税前扣掉；不交个税或税率只有 3% 的人开了不划算

开户不花钱。真正的代价是这笔钱会锁到你退休，中途取不出来。

交进去的钱，每年最多 12000 元，可以从综合所得或者经营所得里如实扣掉：你存进去多少，就能从要交税的收入里减掉多少。这笔钱在账户里投资赚到的收益，暂时不收个人所得税。将来领出来的时候不并进综合所得，单独按 3% 计税。所以你省下的是「你的边际税率减去 3%」乘以你实际交进去的钱。边际税率就是你每多赚一元要按的那一档税率。算下来：边际税率 10% 的人每年最多省 840 元，20% 的省 2040 元，30% 的省 3240 元。本来就不用交个税的人（年综合所得扣完各项后没到起征点），交钱的时候一分没省，领的时候反而要按 3% 交，是净亏。边际税率只有 3% 的人也不划算。全年综合所得扣完各项后不超过 36000 元，就落在这一档。这些人交钱时省 3%，领钱时再交 3%，正好抵消，钱却白白锁到退休。每月工资被扣了个税，不等于你就在 10% 那一档，要看全年扣完各项后的数。每年的缴费额度按自然年度累计，第二年重新算，当年没交满的不能结转到下一年。这项政策从 2024 年 12 月 15 日起在全国实施（全国）

财政部、税务总局 (2024). 关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告 2024 年第 21 号，2024 年 12 月 12 日）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202412/content_6992498.htm；人力资源社会保障部等五部门 (2022). 个人养老金实施办法（第七、八、九、十二、十三条）. https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2022-11/05/content_5724783.htm；全国人民代表大会常务委员会 (2018). 中华人民共和国个人所得税法（2018 年第七次修正，个人所得税税率表一）. http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/xinwen/2018-09/05/content_2060671.htm

这个账户是「封闭运行」的，钱交进去就取不出来。只有四种情况能领：达到领取基本养老金的年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居、国家规定的其他情形。所以它不是理财，是一笔要锁很多年的税务安排。省下的税只拿一次，钱却要锁到退休，离退休越远，摊到每年的好处越小。粗算一下：税率 10% 的人每存一元省 7 分钱，离退休还有 30 年，摊到每年才 0.2% 多一点。税率 20% 的人每存一元省 1 角 7 分，离退休还有 10 年，摊到每年约 1.7%。先算清楚自己每多赚一元要交多少税，再决定交多少。别为了「薅羊毛」把应急金锁进去（应急金见第 27 条）。账户里的钱还要你自己选产品去投资，是会亏的。选产品的规则和本节第 17、18 条（宽基指数基金、优先选费率低的）一样。扣除凭证由个人养老金信息管理服务平台出具。抵扣的时机你可以选：一种是当年发工资代扣税的时候就扣，另一种是第二年汇算的时候再扣（汇算见第 2 条）。